5月后一天，马上进入6月份，这几天可以说是会计人忙的一段时间，一年当中要做的事情特别多，特别重要，尤其是2018年税务稽查更加严格了，不仅仅有自查工作，还有这些5、6月的重大事项，处理不到位将会给企业造成重大损失，一个个了解。听说近财务人头大了，必须提醒…
5月最后一天，马上进入6月份，这几天可以说是会计人最忙的一段时间，一年当中要做的事情特别多，特别重要，尤其是2018年税务稽查更加严格了，不仅仅有自查工作，还有这些5、6月的重大事项，处理不到位将会给企业造成重大损失，一个个了解。
听说最近财务人头大了，必须提醒你，有几件重大的事情必须处理： 第一件大事：汇算清缴 写在前面：先不说你明不明白什么事汇算清缴（下面附详细介绍和流程），但你得先知道未按时汇算清缴有什么严重后果？ 01、法人代表不能贷款买房； 02、法人代表不能办移民； 03、法人代表不能领养老保险； 04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元； 05、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁； 06、长期不申报税收，税务局会上门检查； 07、长期不申报税收，发票会被锁机； 08、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。 ➤汇算清缴详细附流程 关于所得税汇算清缴，确实是一项大工程，因为需要填写的表格多而复杂，往往让纳税人特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。 比如：我该准备哪些材料？什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表，这些都怎么填写啊？简直就是一大麻烦问题！ 更有的纳税人直接就问了，什么是汇算清缴？这就很尴尬了，连基本的概念都还没搞清楚。不知道怎么下手，不知道从哪里下手这也都在正常不过了！ 莫慌~下面就带您来了解一下企业所得税汇算清缴这件事儿吧！ ➤汇算清缴的基本概念 企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。 根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 ➤汇算清缴的对象 根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 汇算清缴的对象主要分为两种： 1.实行查账征收的企业； 2.实行核定应税所得率的企业。 跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。 小提示：实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。 ➤工作步骤 1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额。 2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。 3.结清税款。 ➤企业的纳税年度 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 ➤汇算清缴时间 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。比如，2017年企业所得税汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。 第二件大事：工商年报 ➤什么是工商年报？ 工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。 ➤企业工商年报包含哪些内容？ 1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况； 2、企业的联系方式与地址； 3、企业的存续状态； 4、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等； 5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等； 6、企业从业人数、财务信息、社保信息等等。 上述就是企业工商年报需要提供的公示信息。企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责。 ➤企业逾期工商年报有什么后果？ 1、企业未按时进行工商年报的，将被工商部门列入经营异常名录；若满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单； 2、被列入严重违法失信名单后，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展； 3、被列入严重违法失信名单后，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制； 4、被列入严重违法失信名单后，在企业与他人合作时信用将会遭到质疑，严重影响公司的长远发展。 ➤工商年报十分重要，企业如何进行工商年报？ 1、用户在网上进入国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）,点击企业信息填报，进入企业信息填报系统，并选择企业所在地区； 2、填写工商联络员信息并登陆，或根据系统要求采用电子营业执照、CA证书等方式登录； 3、点击“年度报告填写”，了解须知并确认后，进入年度报告填写界面； 4、填写信息完整后，在预览确认无误后，点击“提交公示”，即已完成年报公示流程。 第三件大事：在工资上做手脚风险很大！ 随着“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说，以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。 1、下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！ 2、工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。 3、确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。 4、全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。 5、工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。 6、税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。 7、工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。 8、下一步逐渐建立促进诚信纳税机制，个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用等。 最后给会计的10个提醒，一定要重视 ➤自己不要参与买票、卖票，也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线 记住：切忌虚开虚抵，睁大眼睛看好你的上游，一定找靠谱的供应商进货！我一直以为金三以后企业不会再干发票买卖的勾当了，但是前段时间我接触一家这样的企业，我真为这家企业的会计担忧。我想，如果我是这家企业的会计我绝对马上速速滴卷铺盖。。。所以做兼职的会计的友友们，更要留心，千万不能接触买卖发票的企业。 ➤赚钱的是老板，担风险的是法人和会计！自己单位员工只要离职了，尽快删除个税申报系统中的员工信息 避免出现两处以上有工资薪金所得导致员工必须到税局大厅自行申报个税。如果你单位以前已经给这位同事缴纳过个税，那么他在你公司的人员信息中是删除不了的，要把他的信息修改为“非正常” ➤自己若由于各种原因离开所在公司，记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续 则你永远存在关联风险。特别提醒兼职会计们，记得交接时要约新会计去税务局。现在金三系统查的很严，如果你所在的这家企业出了问题（不报税、不缴纳税款等违反税务规章的问题）那么会计人员会有连带责任，什么责任？以后上了黑名单的会计 去税务局办理任何业务都不给办啦，你知道的现在办业务都要出示身份证和拍照，就算你去整容了，身份证整不了呀！不可大意 不可大意 不可大意 ➤自己在所在公司做账，记住多多关注财税最新政策 跟上政策步伐，落后了你就没有价值了。这已经不是闭门造车的时代了，一定要多了解政策实时关注税务政策。 ➤自己所在的单位假若不想继续经营下去了，记住一定办理正常注销手续 切记不要听之任之、不了了之，否则公司成了非正常户，股东进了黑名单，你也容易受连带。我们常会遇到这样情况：有的私企老板开了好几个公司，注册很简单，挂会计的时候顺手就要了你的资料，但是新公司一直没有营业，或者干了几个月就停了，也不注销，最终税务局就会找你。 ➤自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账” 两套账的公司被判刑的会计比比皆是。没有查不出来“内外账” ➤自己所在的公司还在用个人卡收款付款吗？ 自2017.7.1起，大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元，凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作），大额交易的个人卡已经被重点监控。私设小金库是很危险的。想怎么安全设置，自己动脑筋吧。 ➤自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁 记住：从2016年1月1日起，新的《会计档案管理办法》已经实施，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年，即便是公司经营不下去提前注销，也要由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管，保管至期满后按照相关规定销毁。 ➤自己所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离 一旦工商局、税务局核实地址，发现你已经人去楼空，就会被列入“地址异常”名录。 ➤记住，你要想长久的待在公司从事会计岗位，不要只干财务、还要干业务 把财务迁移于业务，成为业财融合的会计。不懂业务的会计，不是一个好会计。常和业务口上的同事聊聊，知道他们在干什么，知道公司的钱是从哪里赚来的。
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