工资凭证涉及的一个主要科目是"应付职工薪酬"，企业向职工支付工资、福利费等，从应付职工薪酬中扣除的各种款项（代扣社保公积金、个税）等，借记本科目，贷记“银行存款”/”现金“、”其他应收款“、”应交税费-个税“等科目方法/步骤计提工资时： 借：…
工资凭证涉及的一个主要科目是"应付职工薪酬"，企业向职工支付工资、福利费等，从应付职工薪酬中扣除的各种款项（代扣社保公积金、个税）等，借记本科目，贷记“银行存款”/”现金“、”其他应收款“、”应交税费-个税“等科目
方法/步骤
计提工资时：
借：管理费用—工资
—福利费
销售费用—工资
—福利费
贷：应付职工薪酬—工资
—社保(公司承担部分)
—住房公积金(公司承担部分)
发放工资时：
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—代扣代缴社保
—代扣代缴公积金
应交税费—个人所得税
银行存款/现金
缴纳社保、公积金时：
借:应付职工薪酬—社保(公司部分)
—公积金（公司部分）
其他应付款—代扣代缴社保(个人部分)
—代扣代缴公积金(个人部分)
贷:银行存款
缴纳个税时：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
E
注意事项
- 社保和公积金公司要承担一部分个人也要承担一部分，所以做发放工资分录时，需把个人承担的社保、住房公积金、个税等单独提出来
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