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一般纳税人缴纳增值税完整的会计分录

admin 2023-07-13 16:30:12 人评论 次浏览分类:综合类

一、购进货物时:

若当期认证,且可抵扣,则

借:库存商品等科目,

       应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款

若当期不认证,则:


借:库存商品等科目,

       应交税费-待认证进项税

贷:银行存款

后期认证且可抵扣后,

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应交税费-待认证进项税额

若已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,取得海关缴款书后,记:

借:库存商品等科目,

       应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款

稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,记:

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应交税费-待抵扣进项税额

经核查不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费-待抵扣进项税额“,红字贷记相关科目。


二、取得收入时:

借:银行存货

贷:主营业务收入

       应交税费-应交增值税-销项税

三、月末结转销项税额、进项税额

1、结转进项时:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时:

借:应交税费——应交增值税——销项税额

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款


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